当出纳付错款后退回时，账务处理需要根据具体情况来确定。一般来说，付错款退回的会计分录可以分为几个步骤：

首先，当出纳付错款时，应将错误的付款金额记为其他应收款，并相应地减少银行存款。这样，可以将错误汇入的款项暂时记录在其他应收款中，等待进一步处理。

其次，当对方退回款项时，应将退回的款项记入银行存款，并相应地冲减其他应收款。这一步是为了反映款项已经成功退回，并更新银行存款的余额。

具体的会计分录操作可能因公司的会计制度和实际情况而有所不同。一般来说，会计分录的借方可能包括其他应收款或应付账款，而贷方可能包括银行存款或其他相关科目。

此外，在处理付错款退回的账务时，出纳员应仔细核对相关记录和账户信息，确保账务处理的准确性和完整性。这包括核对付款金额、日期、账户等详细信息，并在财务系统中进行正确的分录处理。

最后，出纳员还需要仔细核对所有账目，确保所有记录都正确无误。如果发现账簿记录有错误，应按规定的方法进行更正，如划线更正或补充登记等，以保持财务记录的准确性和可靠性。

请注意，以上仅为一般性的指导，具体的账务处理方法应根据公司的会计制度和规定来执行。如有疑问，建议咨询专业的会计人员或财务部门以获取准确的指导。